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　　为慈善捐赠制订一个靠谱的战略计划，是一个既具有挑战性、又至关重要的过程，它可以让捐赠者确信，自己的捐赠会产生预期的影响力。最佳的途径是什么？《斯坦福社会创新》出版人迈克尔·沃斯（Michael Voss）与第一基金会顾问公司的斯塔西娅·华盛顿（Stasia Washington）和“斯瓦布慈善”的肖恩·詹森（Shawn Jensen）展开了三人谈。本博客由斯瓦布慈善赞助。

　　迈克尔： 谢谢，肖恩。斯塔西娅，让我回到你这边。我记得，你和我之前谈过这个问题，但捐赠人通常会在遇到突发财富问题或其他应税问题时，才开始考虑慈善捐赠。你能谈谈财务规划和慈善捐赠的交集吗?

　　斯塔西娅：是的，我们希望更早地与客户进行对话，我的意思是，在实际问题发生之前，这样我们就可以运用合适的机制来对财务进行规划。越早进行这些对话，我们就越有可能提供众多选择。不同的工具和技术组成了各种选项，尤其是在涉及慈善剩余信托、捐赠者建议基金和家族基金会的信托领域，当然，肖恩也谈到了这个问题。但关键是要明白，你既节税，又能做善事。你可以减少应税项目，首先，通过捐赠估值高的资产。例如，如果你有大量低成本特斯拉股票，最好是能够转让这些股票给某个愿意接收股票，并允许他们出售资产，从而使最终收益多样化的慈善机构。

　　作为慈善计划过程的一部分，对所有不同的私募股权投资公司都是完全敞开的，一切都以不断聚焦的方式进行，并尽可能清晰透明，所以计划是有目的展开的，而不是被动反应的。我们有很多前瞻性工具，以确保家庭承担不必要的税收负担，非营利组织能够得益于这些经过估价的捐赠物。

　　迈克尔： 所以，对非营利组织有好处很重要，特别是关于估价资产或非现金资产捐赠。有一些更精细的方法可以为非营利组织提供更多的资金。当我们在这一集开播前闲聊的时候，你分享了一个从某种意义上说对捐赠者和非营利组织都很重要的例子。你能在直播中分享这个例子吗?

　　斯塔西娅：当然。我们曾经有一个客户去世了。他是单身。从遗产税的角度来看，他对免税额感到不满。因为，他的父亲尝试引导三个想在其艺术投资组合中拥有不同资产的子女。除了雕塑和绘画，他还拥有很多非常值钱的东西，但这些特殊资产颠覆了遗产税减免，以致这个家庭不得不支付遗产税。

　　我们想出了一个策略，父亲说,“我儿子内心充满仁慈，如果我们可以把这些资产捐给非营利组织，从不动产中移除，那么孩子们将可以通过他们区分实际现金和非流动性资产的分配，可以创造一种双赢。果然，我们做到了。

　　我们找到了一家能够将所有藏品捐给它的非营利组织。我们与这家非营利组织合作，共同举办了一场拍卖会，将这些藏品拍卖给高净值人士，这些人很高兴能将这些特殊的藏品纳入自己私人资产。而非营利组织也获得了实际现金。所以，总的来说，每个人都是受益者。

　　要有创意，要有头脑，要善于倾听，要思考解决问题的不同方法。这就是你和客户之间关系所在，尽早了解他们的慈善倾向，从而采取前瞻性策略。

　　迈克尔： 非常感谢。我还想问你，你跟我分享过的另一件事，如果你是董事会成员是如何受益于这种方法的。

　　斯塔西娅：当然。作为董事会职责的一部分，我们这些董事通常会捐出或获得最低限度的报酬。捐出或获得报酬可以让你增加给予非营利组织的现金或非现金捐赠。在现金捐赠方面，我们鼓励董事会成员熟悉“有计划捐赠”（planned giving），当他们谈论这种做法给予非营利组织的好处时，你可能拥有高估值股票，你甚至可能拥有不动产或者艺术品。谈论捐赠这些资产的能力，以及非营利组织从中获得的好处。然后你降低了的应税项目，对很多人来说这是关注重点。

　　迈克尔： 我想待会儿再回来继续讨论一些可能的变化。但首先，肖恩，我想回到你这边。斯塔西娅分享了一个家庭的例子，这个家庭正在处理一个去世儿子的财产问题。我回忆了一下你的第一个答案，你谈到了谁将参与慈善之旅，特别是当你超越了最初的捐赠者。那么，当你将其他家庭成员纳入你的慈善策略时，有没有什么具体的策略或手段可以帮助你实现这一过程？

　　肖恩： 当然。从一开始记住谁打算参与或可能参与非常重要。我认为，如果有一个家庭慈善捐赠的目标，那么家庭成员尽早介入始终是最好的。有时，孩子们会采用不同慈善机制从父母那里获得资产，无论是作为私人基金会的继承人，还是作为捐赠者建议基金账户的继承人。如果他们没有实践过，对他们来说可能不会有良好的体验。所以，我们总是建议家庭成员，如果他们想参与慈善计划的话，务必尽早参与进来。

　　就像斯塔西娅提到的，有很多工具，其中很多工具很适合代际捐赠。一个家庭可以设立一个慈善剩余信托，慈善受益人拥有一个捐赠人建议基金账户，子女是这个捐赠人建议基金账户的继承人。如果继承人可以接管私人基金会，则可以设立私人基金会。但是，这些计划和流程需要充分沟通和深思熟虑。

　　召开家庭会议，以及让孩子们参与的财务顾问会议，对于确保这些计划成功实施是至关重要的。同时存在一种满意度，这种满意度来自设立这些机制的父母和放弃计划的父母，以及孩子们。你知道，家庭遗产可以采用许多不同的方式，部分遗产当资产传给后代时，可能已在过世之后，但也有发生在有生之年，这时父母为其子女树立榜样，身传言教，由此家庭捐赠史会很好地延续到下一代。

　　迈克尔： 你知道，当你提到慈善遗产时，你能多谈谈吗?

　　肖恩： 没问题。所以，我们有不同的方式来设立一个慈善遗产，本质上，家族通常试图实现的目标是，让家族的名字在有生之年得到延续。这可以由其子女来实现，也可以通过他们设立的捐赠工具来实现，从而将财产分配给自己希望在有生之年后支持的慈善组织。

　　因此，捐赠人建议基金账户是一个很好的选择，家庭可以利用它来实现上述目标。当他们设立捐赠人建议基金账户时，他们可以建立我们所说的遗产计划，在这个计划中，他们可以选择不同的慈善受益人，从其捐赠人建议基金账户中以授予的形式接收资产。但不是一次性分配，这些资产仍然投资于他们的捐赠人建议基金账户，然后在很长一段时间内分配给他们选择的慈善机构，这可能会持续很多年，让慈善机构不仅从长期来看得到更多的资金，而且从慈善捐赠者那里获得更稳定的收益流。所以，在这种情况下，它赋予了家庭让自己名字延续更久的能力，与慈善机构一起活得更久，并在更长的时间里支持慈善机构。

　　摩诘译，译自《斯坦福社会创新评论》官网https://ssir.org/podcasts/entry/crafting_an_effective_charitable_giving_plan